 |
Налогообложение в сфере недвижимости и строительстве жильяРубрика: Налогообложение На вопросы отвечает Лизанец Ирина Анатольевна, заместитель руководителя УФНС России по Иркутской области. Если вы владели недвижимостью менее трех лет, то при ее продаже обязаны подать декларацию по форме 3-НДФЛ. Спрашивайте, и мы расскажем: как исчислить и уплатить налог на доходы в каждом конкретном случае. |
| Поделиться |
Ответы опубликованы. Орфография и пунктуация авторов вопросов сохранена.
Артем 30.09.2016
Добрый день!
Прочитал, что 260 000 ₽ составляет возрат, а не 13%. То есть если квартира стоит четыре с половиной миллиона ₽, то сумма получается 260 000₽ или 13% от неё? Поясните этот момент, пожалуйста.
Согласно пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ имущественный налоговый вычет предоставляется в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на приобретение на территории Российской Федерации одного или нескольких объектов имущества, но не более 2 млн рублей. То есть при стоимости квартиры 4,5 млн руб., размер вычета составит 2 млн руб. *13% = 260 тыс. рублей.
Анна 30.09.2016
Здравствуйте!
Интересует вопрос возраста 13% от затрат на покупку квартиры. Приобрела квартиру в строящемся доме за наличный расчёт. Дом будет сдан в 4 кв 2017 года. Работаю официально 2 года. Имеет ли значение размер зарплаты и период официального трудоустройства при обращении на право имущественного налогового вычета?
В силу положений пп. 3, пп.4 п. 1 ст. 220 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных расходов, в частности, на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них. Общий размер имущественного вычета на приобретение (строительство) жилья не может превышать 2 млн руб. и предоставляется за тот налоговый период, в котором возникло право на их получение, или в последующие налоговые периоды.
При строительстве жилья документ, являющийся основанием для вычета это - акт приема-передачи. То есть после получения акта-приема передачи на строящуюся квартиру можно заявлять имущественный вычет.
При этом, следует отметить, что имущественный вычет предоставляется налогоплательщику в виде уменьшения дохода, подлежащего налогообложению по ставке 13 %. Поэтому вычет не может быть предоставлен в большем размере, чем сумма Вашего дохода, полученная в соответствующем календарном году, и его остаток переносится на следующие периоды.
Имущественный вычет может быть предоставлен налогоплательщику при подаче декларации по форме 3-НДФЛ в налоговый орган по месту учета (прописки) по окончании налогового периода, в котором возникло право на его получение, или в последующие налоговые периоды (п. 7, п.8 ст. 220 НК РФ). Вместе с декларацией налогоплательщик должен представить документы, подтверждающие право на вычет, и платежные документы, подтверждающие произведенные расходы (пп. 6, 7 п. 3 ст. 220 НК РФ).
Кроме того, имущественные вычеты могут быть предоставлены налогоплательщику до окончания налогового периода по его обращению с письменным заявлением к работодателю при условии подтверждения права налогоплательщика на имущественные вычеты налоговым органом.
Всю необходимую информацию о предоставлении имущественных налоговых вычетов: перечень необходимых документов, условия их предоставления, программу для автоматизированного заполнения декларации по форме 3-НДФЛ и т.п., можно найти на официальном сайте ФНС России www.nalog.ru в разделе «Физические лица» в рубрике «Получение налогового вычета».
Лена 29.09.2016
Здравствуйте. У меня в собственности 1/2 комнаты в малосемейном общежитии, каждый год плачу налог около 80 р, правда ли что в этом году мне не нужно его платить, т.к с этого года, если налог менее 100р, то он переносится на следующей год? И не будет ли идти пени, в случае не оплаты в этом году?
Со 2 июня 2015 года, учитывая изменения, внесенные в НК РФ, если общая сумма налогов, исчисленных налоговым органом, составляет менее 100 руб., налоговый орган не направляет налогоплательщику налоговое уведомление. Исключением является случай, когда по истечении календарного года налоговый орган утратит право направлять налоговое уведомление в связи с тем, что истекут три календарных года, предшествующие календарному году направления налогового уведомления (п. 4 ст. 52 НК РФ).
Обязанность по уплате налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления (п. 4 ст. 57 НК РФ). Датой получения налогового уведомления, направленного по почте заказным письмом, считается шестой рабочий день со дня отправки заказного письма (п. 4 ст. 31 НК РФ). Следовательно, в случае не направления налоговым органом уведомления у налогоплательщика не возникает обязанность по уплате этих налогов, и пени за несвоевременную уплату не начисляются.
Ольга 28.09.2016
Добрый день, мама хочет подарить мне квартиру, которую она приобрела только в этом году за 1350. Должны ли мы заплатить какой либо налог при дарении квартиры?
Согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными).
Следовательно, в Вашем случае, так как даритель и одаряемый (мать и дочь) являются близкими родственниками, доход от получения в дар квартиры освобождается от налогообложения.
николай 28.09.2016
Здравствуйте вопрос будут ли расходы на покупку квартиры учитываться при ее продаже по ндфл или только кадастровый стоимость
Доход от продажи имущества, которое находилось в собственности налогоплательщика менее его предельного срока владения (с 01.01.2016 - 5 лет, до 2016 г- 3 года), будет являться объектом налогообложения по НДФЛ и облагаться налогом по ставке 13 процентов. При налогообложении таких доходов налогоплательщики вправе претендовать на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ, в размере доходов от продажи, но не более 1 млн руб. или в размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на приобретение данного имущества.
Указанный вычет предоставляется налогоплательщикам при подаче налоговой декларации в налоговый орган по месту жительства (установленный срок - не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи имущества). В случае наличия разницы между полученным доходом и суммой вычета (расходов), необходимо исчислить НДФЛ и оплатить его не позднее 15 июля года, следующего за годом продажи имущества.
Вместе с тем следует учитывать, что для случая, когда доход от продажи недвижимости, приобретенной после 01.01.2016, меньше 70% кадастровой стоимости объекта, определенной по состоянию на 1 января года, в котором зарегистрирован переход права собственности, предусмотрено, что доходом, облагаемым НДФЛ, признается 70% кадастровой стоимости объекта недвижимости на указанную дату.
Александр 27.09.2016
Здравствуйте, ситуация следующая: в этом году уже продал одну квартиру + предстоит продажа еще двух. Проданная мной квартира была куплена по дду за 1600, продана за 1500, кадастровая стоимость 1300, право собственности на данную квартиру приобретено по суду, решением суда от 14.12.15, но свидетельство получено в этом году. Так же в этом году будут проданы еще 2 квартиры, каждая будет примерно за 1 250 000 рублей, одна из которых была приобретена за 600 тысяч, другая за 650, в собственности эти 2 квартиры с этого года, без каких-либо оговорок, подскажите как будет рассчитываться налог..
Доходы от продажи имущества, которое находилось в собственности налогоплательщика менее его предельного срока владения (с 01.01.2016 - 5 лет) будут являться объектом налогообложения по НДФЛ и облагаться налогом по ставке 13 процентов. При этом данная норма распространяется на объекты, купленные после 01.01.2016. При налогообложении таких доходов налогоплательщики вправе претендовать на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ, в размере доходов от продажи, но не более 1 млн руб. или в размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на приобретение данного имущества.
При этом следует учитывать, что для случая, когда доход от продажи недвижимости, приобретенной после 01.01.2016, меньше 70% кадастровой стоимости объекта, определенной по состоянию на 1 января года, в котором зарегистрирован переход права собственности, предусмотрено, что доходом, облагаемым НДФЛ, признается 70% кадастровой стоимости объекта недвижимости на указанную дату.
При продаже недвижимости жилого назначения вычет предоставляется в отношении общей суммы дохода от продажи всего имущества, т.е. не пообъектно. Таким образом, сколько бы вы ни продали квартир в течение года, общий размер вычета для вас будет в пределах 1 млн рублей. Однако, положения пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ позволяют вместо использования вычета в пределах 1 млн руб. уменьшить доходы на документально подтвержденные расходы на приобретение данных объектов.
Таким образом, в случае если доходы от планируемых к продаже квартир превысят 70% от их кадастровой стоимости, при определении налоговой базы Вы вправе уменьшить полученные доходы от продажи квартир 4 000 000 руб. (1 500 000 руб. + 1 250 000 руб. + 1 250 000 руб.) на сумму фактически произведенных затрат на их приобретение 2 750 000 руб. (1 500 000 руб.+ 600 000 руб. +650 000 руб.), то размер налога будет рассчитан следующим образом: (4 000 000 руб. – 2 750 000 руб.) * 13% = 162 000 рублей.
Если продажа состоится в 2016 году, Вы будете обязаны подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговый орган по месту жительства не позднее 02 мая 2017 года. При этом, исчисленный НДФЛ необходимо оплатить не позднее 17 июля 2017 года.
Ольга 18.09.2016
Добрый день, подскажите пожалуйста, моя мама (пенсионерка) приобрела квартиру вторичку в этом году. На пенсию ушла в 2015 году, ранее она вычет не получала. Вопрос: когда можно подавать документы в налоговую на получения вычета, в 2016 можно или только в 2017? Если только в 2017, то за какие года подавать 13,14,15 или уже только 14 и 15?
Положениями п. 10 ст. 220 НК РФ для лиц, получающих пенсии, установлен особый порядок получения имущественных налоговых вычетов, который предусматривает возможность переноса имущественного вычета на предшествующие налоговые периоды. Перенос может быть осуществлен на три налоговых периода, непосредственно предшествующих тому, в котором образовался переносимый остаток вычета.
Следует отметить, что переносимый остаток вычета образуется по окончании года, в котором возникло право на вычет (по окончанию года приобретения имущества). То есть, в случае, если Ваша мама в 2016 году является пенсионеркой, заявить вычет она может только в 2017 году путем подачи в налоговый орган по месту учета (прописки) деклараций по форме 3-НДФЛ за 2016 год, а также 2013, 2014 и 2015 годы.
Вика 15.09.2016
Добрый день! Подскажите если я купила 2 квартиры по договору цессии и продала их по договору купли продажи за туже сумму, что и в цессии, буду ли я платить налоги?
При налогообложении доходов от продажи имущества, которые являются объектом налогообложения по НДФЛ, налогоплательщики вправе претендовать на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ, в размере доходов от продажи, но не более 1 млн руб. или в размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на приобретение данного имущества.
Следовательно, в Вашем случае, если доходы от продажи квартир не превышают документально подтвержденные расходы по их приобретению, налога к уплате не будет. Вместе с тем, декларацию по форме 3-НДФЛ с расчетом нулевой суммы НДФЛ необходимо представить в налоговый орган по месту жительства в установленный законодательством срок - не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором указанные квартиры проданы.
Юлия 15.09.2016
Добрый день. Я приобрела земельный участок в 2016 году и сейчас строю на нем дом. Как в таком случае будет определен размер НДФЛ при продаже объекта в ближайший год-два?
Учитывая изменения налогового законодательства, вступившие в силу с 01 января 2016 года, доход от продажи имущества, которое находилось в собственности налогоплательщика менее 5 лет, будет являться объектом налогообложения по НДФЛ и облагаться налогом по ставке 13 процентов. Однако, при налогообложении таких доходов налогоплательщики вправе претендовать на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ, в размере доходов от продажи, но не более 1 млн руб. или в размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на приобретение данного имущества.
Указанный вычет предоставляется налогоплательщикам при подаче налоговой декларации в налоговый орган по месту жительства (установленный срок - не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи имущества). В случае наличия разницы между полученным доходом и суммой вычета (расходов), необходимо исчислить НДФЛ и оплатить его не позднее 15 июля года, следующего за годом продажи имущества.
Кроме того, следует учитывать, что с 01.01.2016 для случая, когда доход от продажи недвижимости меньше 70% кадастровой стоимости объекта, определенной по состоянию на 1 января года, в котором зарегистрирован переход права собственности, предусмотрено что, доходом, облагаемым НДФЛ, признается 70% кадастровой стоимости объекта недвижимости на указанную дату.
Алексей 23.08.2016
Добрый день! Недавно приобрел жилье, подскажите как оформить налоговый вычет и вернуть 13 %?
В силу положений пп. 3, пп.4 п. 1 ст. 220 НК РФ налогоплательщики имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных расходов, в частности, на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них. Общий размер имущественного вычета на приобретение жилья не может превышать 2 млн рублей.
Данный вычет может быть предоставлен налогоплательщику при подаче декларации по форме 3-НДФЛ в налоговый орган по месту учета (прописки) по окончании налогового периода, в котором возникло право на его получение, или в последующие налоговые периоды (п. 7, п.8 ст. 220 НК РФ).
Вместе с декларацией налогоплательщик должен представить документы, подтверждающие право на вычет, и платежные документы, подтверждающие произведенные расходы (пп. 6, 7 п. 3 ст. 220 НК РФ). Так, для подтверждения права на имущественный налоговый вычет по приобретенной квартире налогоплательщик представляет в налоговый орган, в частности:
- договор о приобретении квартиры и документы, подтверждающие право собственности налогоплательщика на приобретенную квартиру;
- договор участия в долевом строительстве и передаточный акт или иной документ о передаче объекта долевого строительства застройщиком и принятии его участником долевого строительства, подписанный сторонами при приобретении квартиры в строящемся доме;
- документы, подтверждающие произведенные налогоплательщиком расходы (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы). Кроме того, одновременно рекомендуем представить справку о доходах по форме 2-НДФЛ с места работы.
Кроме того, имущественные вычеты могут быть предоставлены налогоплательщику до окончания налогового периода по его обращению с письменным заявлением к работодателю при условии подтверждения права налогоплательщика на имущественные вычеты налоговым органом.
Всю необходимую информацию о предоставлении имущественных налоговых вычетов: перечень необходимых документов, условия их предоставления, программу для автоматизированного заполнения декларации по форме 3-НДФЛ и т.п., можно найти на официальном сайте ФНС России www.nalog.ru в разделе «Физические лица» рубрика «Получение налогового вычета».
Ольга 11.08.2016
Здравствуйте! Я купила квартиру у застройщика по договору долевого участия в 2015 году за 1890 000 рублей.Право собственности зарегистрировала в 2016 году.Сейчас хочу продать ее за 2 000 000 рублей.Кадастровая стоимость строит также 1700 000 рублей.Как мне будут начислять налог с продажи? Спасибо!
Для целей налогообложения НДФЛ срок владения имуществом при его продаже исчисляется с момента его государственной регистрации. Так, при продаже квартиры в 2016 году, право собственности на которую получено тоже в 2016 году, доход от её реализации будет является объектом налогообложения по НДФЛ по ставке 13 %. Однако, при налогообложении таких доходов налогоплательщики вправе претендовать на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ, в размере доходов от продажи, но не более 1 млн руб. или в размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением реализованного имущества.
Например, в Вашем случае, если при определении налоговой базы Вы можете уменьшить полученные доходы от продажи квартиры (2 000 000 руб.) на сумму фактически произведенных затрат на ее приобретение (1 890 000 руб.), то размер налога будет рассчитан следующим образом: (2 000 000 руб. – 1 890 000 руб.) * 13% = 14 300 рублей.
В связи с получением в 2016 году доходов от продажи имущества Вы обязаны подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговый орган по месту жительства не позднее 02 мая 2017 года (если продажа состоится в 2016 году). При этом, исчисленный НДФЛ необходимо оплатить не позднее 17 июля 2017 года.
Артём 09.08.2016
Ирина Анатольевна, здравствуйте. Очень кстати для нас Ваша тема. Можете помочь нам?.. в феврале 2016 г. получил в дар квартиру, недавно продал. Кадастровая ее стоимость 2 292 210. Продал за 2 250 000. Купил также участок недавно за 370 000 и начинаю стр-во дома. приблизительная его стоимость будет около 3 млн. Какой налог будет с продажи. И как -то можно это "перекрестить" с постройкой нового. Думаю дом будет готов к сентябрю 2017г. Можете объяснить полную схему наших движений... Спасибо за внимание
Во-первых: Поскольку в Вашей ситуации полученная в дар квартира находилась в собственности меньше трех лет, то доход от её реализации является объектом налогообложения по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) и облагается налогом по ставке 13 процентов. Однако, при налогообложении таких доходов Вы вправе уменьшить полученные от продажи доходы на имущественный налоговый вычет, предусмотренный пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ, в размере суммы доходов от продажи, но не более 1 млн рублей.
Указанный вычет предоставляется при подаче налоговой декларации в налоговый орган по месту жительства. В Вашем случае задекларировать доход от продажи квартиры необходимо не позднее 02 мая 2017 года. Кроме того, разница между полученным доходом и суммой вычета облагается НДФЛ, который необходимо оплатить не позднее 17 июля 2017 года. В данном случае сумма НДФЛ, подлежащая уплате, составляет 162 500 руб. (2 250 000 руб. – 1 000 000 руб.) *13%).
Во-вторых: Положениями ст. 220 НК РФ предусмотрены также имущественные налоговые вычеты, предоставляемые налогоплательщику в размере фактически произведенных расходов, в частности, на приобретение земельных участков, а также строительство жилых домов (пп. 3, 4 п. 1 ст. 220 НК РФ). Общий размер таких вычетов не может превышать 2 млн руб. и предоставляется за тот налоговый период, в котором возникло право на их получение, или в последующие налоговые периоды. То есть, имущественный вычет при строительстве жилого дома и приобретении земельного участка можно заявить только после получения свидетельства о праве собственности на дом. В Вашем случае, если свидетельство о праве собственности на дом будет оформлено в 2017 году, то заявить имущественный вычет Вы сможете по доходам 2017 года и (или) последующих лет.
Для этого Вам нужно подать в налоговый орган по месту регистрации (прописки) декларацию по форме 3-НДФЛ за 2017 год, либо представить работодателю письменное заявление с уведомлением о подтверждении права на вычет, полученное в налоговом органе.
Таким образом, учитывая, что продажа квартиры была в 2016 году, а право на вычет при строительстве дома и приобретении земельного участка у Вас возникло в 2017 году, «перекрытие» налога с продажи имущества в счет имущественного вычета при строительстве жилья в Вашем случае невозможно.
* В соответствии с Правилами сайта, Администрация сайта не несет ответственности за информацию, публикуемую в данном разделе. Ответственность за содержание и достоверность информации, в том числе перед третьими лицами, несет субъект, разместивший информацию.
|
|
|
